中華女子學院財務管理制度
校字[2016]71號
第一章 總 則
第一條 為進一步規(guī)范學校財務行為，加強財務管理和監(jiān)督，提高資金使用效益，促進教育事業(yè)發(fā)展，根據 《高等學校財務制度》（財教[2012]488號）和國家有關法規(guī)制度，結合學校實際，制定本制度。
第二條 學校財務管理的基本原則是：執(zhí)行國家有關法律、法規(guī)和財務規(guī)章制度；堅持勤儉辦學的方針；正確處理事業(yè)發(fā)展需要和資金供給的關系，社會效益和經濟效益的關系，國家、學校和個人三者利益的關系。
第三條 學校財務管理的主要任務是：合理編制學校預算，有效控制預算執(zhí)行，完整、準確編制學校決算，真實反映學校財務狀況；依法多渠道籌集資金，努力節(jié)約支出；建立健全學校財務制度，加強經濟核算，實施績效評價，提高資金使用效益；加強資產管理，真實完整地反映資產使用狀況，合理配置和有效利用資產，防止資產流失；加強對學校經濟活動的財務控制和監(jiān)督，防范財務風險。
第二章 財務管理體制
第四條 學校實行“統(tǒng)一領導、集中管理、分級負責”的財務管理體制。
第五條 學校財務工作實行校長負責制，主管財務校領導協助校長管理學校財務工作。學校對各項經費進行歸口分類管理，同時分級分類設置審批權限，經費的歸集、管理和使用層層落實，責任到人。
第六條 財務處作為學校的一級財務機構，在校長和主管財務校領導的領導下，統(tǒng)一管理全院的財務工作,學校所屬各部門不設立財務機構,設立經費管理員協助部門負責人管理本部門財務工作;學校下屬獨立法人單位單獨設置財務機構，由學校進行會計委派管理，其財會業(yè)務接受財務處領導、監(jiān)督和檢查。
第七條 學校財務機構按照工作職責需要，配備具備與崗位相適應的資格能力的專職財會人員,財會人員編制統(tǒng)一列入財務處。
財務處對本級財會人員實行聘任上崗，對所屬獨立法人單位財務機構的財會人員實行聘任、委派制。財會人員的調入、調出、專業(yè)技術職務評聘以及所屬單位財務機構負責人的任免、調動或者撤換，須由財務處會同學校有關部門辦理。
第三章 預算管理
第八條 學校預算是指高等學校根據事業(yè)發(fā)展目標和計劃編制的年度財務收支計劃和中期規(guī)劃。學校預算內容包括收入預算和支出預算。學校預算由財政中期規(guī)劃、校級財政預算和校內部門預算組成。
第九條 學校實行核定收支、定額或者定項分配、不得超支、結轉和結余按財政和學校規(guī)定使用的預算管理辦法。
第十條 學校年度預算執(zhí)行零基預算，在“量入為出、收支平衡”的總原則指導下，堅持積極穩(wěn)妥、統(tǒng)籌兼顧、保證重點、勤儉節(jié)約等原則。
第十一條 學校預算參考以前年度預算執(zhí)行、結轉和結余情況，根據預算年度事業(yè)發(fā)展目標、計劃與財力可能，以及年度收支增減因素和措施，按照規(guī)定編制預算。學校預算應當收支平衡，不得編制赤字預算。
第十二條 學校預算采取“兩上兩下”的編制程序。學校制定預算管理辦法，規(guī)范預算編制程序。
第十三條 學校和各部門應當嚴格執(zhí)行批準的預算，預算執(zhí)行中，原則上不予調整，確屬財政或學校規(guī)定可以調整的事項，需按照財政和學校相關規(guī)定履行調整程序。收入預算調整后，相應調增或者調減支出預算。
第十四條 學校決算是指學校根據預算執(zhí)行結果編制的年度報告。學校應當按照規(guī)定編制年度決算，由主管部門審核匯總后報財政部門審批，學校財務決算和預算報告應當按規(guī)定在學校教職工代表大會上報告。
第十五條 學校應當加強決算審核和分析，保證決算數據的真實、準確，規(guī)范決算管理工作
第四章 收入管理
第十六條 學校收入是指學校開展教學、科研及其他活動依法取得的非償還性資金。
第十七條 學校收入包括：財政補助收入、事業(yè)收入、上級補助收入、經營收入、附屬單位上繳收入和其他收入等。
第十八條 學校必須嚴格按照國家有關政策規(guī)定依法組織收入；各項收費必須嚴格執(zhí)行國家規(guī)定的收費范圍和標準，并使用國家規(guī)定的合法票據；各項收入必須全部納入學校預算，統(tǒng)一核算，統(tǒng)一管理。學校制定收入管理辦法，規(guī)范收入管理。
第五章 支出管理
第十九條 支出是指學校開展教學、科研及其他活動發(fā)生的各項資金耗費和損失。
第二十條 支出包括：事業(yè)支出、經營支出、對附屬單位補助支出、上繳上級支出和其他支出。
第二十一條 學校將各項支出全部納入學校預算，建立健全支出管理和經費審批制度。支出應當嚴格執(zhí)行國家有關財務規(guī)章制度規(guī)定的開支范圍及開支標準；國家有關財務規(guī)章制度沒有統(tǒng)一規(guī)定的，由學校結合實際情況制定，按規(guī)定報主管部門和財政部門備案執(zhí)行。
第二十二條 學校從財政部門和主管部門取得的有指定項目和用途的專項資金，應當專款專用、單獨核算，并按照規(guī)定向財政部門或者主管部門報送專項資金使用情況；項目完成后，應當報送專項資金支出決算和使用效果的書面報告，接受財政部門或者主管部門和其他相關部門的檢查、驗收。
第二十三條 學校應當嚴格執(zhí)行國庫集中支付制度和政府采購制度等有關規(guī)定。
第二十四條 學校加強對支出的管理，各項支出應按實際發(fā)生數列支，不得虛列虛報；學校對支出進行績效評價，提高資金使用的有效性。
第二十五條 學校依法加強各類票據管理，確保票據來源合法、內容真實、使用正確，不得使用虛假票據。
第六章 結余及其分配
第二十六條 結轉和結余是指學校年度收入與支出相抵后的余額。
結轉資金是指當年預算已執(zhí)行但未完成，或者因故未執(zhí)行，下一年度需要按原用途繼續(xù)使用的資金。包括財政結轉資金和非財政撥款專項結轉資金。
結余資金是指當年預算工作目標已完成或因故終止當年剩余的資金，或由財政和主管部門按有關管理規(guī)定確認為結余的資金。
學校財政撥款結轉和結余資金的管理，按照財政主管部門的規(guī)定執(zhí)行。學校經營收支結轉和結余單獨反映。
第二十七條 學校非財政撥款結轉按照規(guī)定結轉下一年度繼續(xù)使用。非財政撥款結余可以按照國家有關規(guī)定提取職工福利基金（40%），剩余部分（60%）作為事業(yè)基金用于彌補高等學校以后年度收支差額；國家另有規(guī)定的，從其規(guī)定。
第二十八條 學校應當加強事業(yè)基金的管理，遵循收支平衡的原則，統(tǒng)籌安排，合理使用，支出不得超出基金規(guī)模。
第七章 專用基金管理
第二十九條 專用基金是指學校按照規(guī)定提取和設置的有專門用途的資金。專用基金管理應當遵循先提后用、收支平衡、專款專用的原則，支出不得超出基金規(guī)模。
第三十條 學校專用基金包括職工福利基金、學生獎助基金和其他基金等。
（一）職工福利基金，即按照非財政撥款結余的一定比例提取以及按照其他規(guī)定提取轉入，用于單位職工的集體福利設施、集體福利待遇等的資金。
（二）學生獎助基金，即按照國家有關規(guī)定，按照事業(yè)收入的一定比例提取，在事業(yè)支出的相關科目中列支，用于學費減免、勤工助學、校內無息借款、校內獎助學金和特殊困難補助等的資金。
（三）其他基金，即按照其他有關規(guī)定，根據事業(yè)發(fā)展需要提取或者設置的其他專用資金。
第三十一條 各項基金的提取比例和管理辦法，國家有統(tǒng)一規(guī)定的，按照統(tǒng)一規(guī)定執(zhí)行；沒有統(tǒng)一規(guī)定的，由學校主管部門會同同級財政部門確定后執(zhí)行。
第八章 資產管理
第三十二條 資產是學校占有或者使用的能以貨幣計量的經濟資源，包括各種財產、債權和其他權利。
第三十三條 學校資產包括流動資產、固定資產、在建工程、無形資產和對外投資等。
第三十四條 流動資產是指可以在一年以內變現或者耗用的資產，包括現金、各種存款、零余額賬戶用款額度、應收及預付款項、存貨等。
存貨是指學校在開展教學、科研及其他活動中為耗用而儲存的資產，包括各類材料、燃料、低值易耗品等。
學校建立健全現金及各種存款的內部管理制度。嚴禁非獨立核算單位私立賬戶，截留和轉移學校資金。對應收及預付款項應當及時清理結算，不得長期掛賬；對無法收回的應收及預付款項，要查明原因，分清責任，按照規(guī)定程序批準后核銷。對存貨應當進行定期或者不定期清查盤點，保證賬實相符。對存貨盤盈、盤虧應當及時處理。
第三十五條 固定資產是指使用期限超過一年，單位價值在1000元以上（其中：專用設備單位價值在1500元以上），并在使用過程中基本保持原有物質形態(tài)的資產。單位價值雖未達到規(guī)定標準，但是耐用時間在一年以上的大批同類物資，作為固定資產管理。
學校的固定資產一般分為六類：房屋及構筑物；專用設備；通用設備；文物和陳列品；圖書、檔案；家具及其他固定資產。學校根據規(guī)定的固定資產標準，結合實際情況，制定各類固定資產的明細目錄。
第三十六條 學校按教育主管部門出臺的具體規(guī)定對固定資產計提折舊。計提固定資產折舊不考慮殘值。已提足折舊的固定資產，可以繼續(xù)使用的,應當繼續(xù)使用，規(guī)范管理。文物和陳列品、圖書、檔案、動植物等，不計提折舊。
第三十七條 學校對固定資產定期或者不定期地進行清查盤點。年度終了前，應當進行一次全面清查盤點，保證賬、卡、物相符。對固定資產的盤盈、盤虧按照規(guī)定程序及時處理。學校根據國家有關規(guī)定,結合實際情況，制定學校固定資產管理辦法。
第三十八條 在建工程是指已經發(fā)生必要支出，但尚未達到交付使用狀態(tài)的建設工程，包括基建工程和其他維修改造工程。在建工程達到交付使用狀態(tài)時，應當按照有關規(guī)定辦理工程竣工財務決算和資產交付使用。
第三十九條 無形資產是指不具有實物形態(tài)而能為使用者提供某種權利的資產，包括專利權、商標權、著作權、土地使用權、非專利技術以及其他財產權利。學校通過外購、自行開發(fā)以及其他方式取得的無形資產應當合理計價，及時入賬。學校轉讓無形資產，應當按照規(guī)定進行資產評估，取得的收入按照國家有關規(guī)定處理。高等學校取得無形資產而發(fā)生的支出，計入事業(yè)支出。
第四十條 學校按教育主管部門出臺的具體規(guī)定對無形資產在其使用期限內采用年限平均法進行攤銷。對于使用期限不確定的無形資產，攤銷辦法執(zhí)行國家有關規(guī)定。
第四十一條 對外投資是指學校依法利用貨幣資金、實物、無形資產等方式向校辦產業(yè)和其他單位的投資。
學校應當嚴格控制對外投資。在保證學校正常運轉和事業(yè)發(fā)展的前提下，確有需要對外投資并且屬于國家有關規(guī)定允許的事項，經學校領導班子集體決定后，報主管部門、國有資產管理部門和財政部門批準或備案后實施。
第四十二條 學校資產處置遵循公開、公平、公正和競爭、擇優(yōu)的原則，嚴格按照主管部門規(guī)定履行相關審批程序；學校出租、出借資產，應由學校領導班子集體決定，達到國家有關規(guī)定標準的須經主管部門審核同意后報同級財政部門審批。
第四十三條 學校對外投資收益以及利用國有資產出租、出借取得的收入，應當納入學校預算，統(tǒng)一核算、統(tǒng)一管理。學校資產處置收入按照國家有關規(guī)定實行收支兩條線管理。
第四十四條 學校按照國家有關規(guī)定，建立健全資產管理制度，加強資產管理，按照科學規(guī)范、從嚴控制、保障事業(yè)發(fā)展需要的原則合理配置資產，建立資產共享、共用制度，提高資產使用效率。
第九章 負債管理
第四十五條 負債是指學校所承擔的能以貨幣計量,需要以資產或勞務償還的債務。
第四十六條 高等學校的負債包括借入款項、應付及預收款項、應繳款項、代管款項等。
第四十七條 學校對不同性質的負債進行分類管理，及時清理并按照規(guī)定辦理結算，保證各項負債在規(guī)定的期限內歸還。
第四十八條 學校建立健全財務風險控制機制，規(guī)范和加強借入款項管理，嚴格執(zhí)行主管部門和財政部門制定的審批程序，不得違反規(guī)定舉借債務和提供擔保。
第十章 成本費用管理
第四十九條 學校根據事業(yè)發(fā)展需要，根據國務院財政部門會同教育主管部門制定的高等學校成本核算實施細則開展成本費用管理核算工作
第五十條 費用是高等學校為完成教學、科研、管理等活動而發(fā)生的當期資產耗費和損失。
第五十一條成本核算是指按照相關核算對象和核算方法，對高等學校業(yè)務活動中發(fā)生的各種費用進行歸集、分配和計算。
第五十二條 費用按照其用途歸集，主要包括：教育費用、科研費用、管理費用、離退休費用和其他費用。高等學校應當正確歸集實際發(fā)生的各項費用；不能直接歸集的，應當按照一定原則和標準合理分攤。
第五十三條 學校根據實際需要，逐步細化成本核算，建立成本費用與相關支出的核對機制，以及成本費用分析報告制度。
第十一章 財務報告和財務分析
第五十四條 財務報告是反映學校一定時期財務狀況和事業(yè)成果的總結性書面文件。學校按照國家財政預算管理管理權限和相關要求，定期向各有關主管部門和財政部門以及其他有關的報表使用者提供財務報告，同時每年度向教職工代表大會報告。
第五十五條 學校報送的年度財務報告包括資產負債表、收入支出表、財政撥款收入支出表、固定資產投資決算報表等主表，有關附表及財務情況說明書。
第五十六條 財務情況說明書，主要說明學校收入及其支出、結轉、結余及其分配、資產負債變動、對外投資、資產出租出借、資產處置、固定資產投資、績效評價的情況，對本期或者下期財務狀況發(fā)生重大影響的事項，以及需要說明的其他事項。
第五十七條 學校的財務分析工作是財務管理工作的重要組成部分。學校按照主管部門的規(guī)定和要求，根據學校財務管理的需要，科學設置財務分析指標，開展財務分析工作。財務分析包括反映學校預算管理、財務風險管理、支出結構、財務發(fā)展能力等方面的指標分析（財務分析指標見附表）和財務管理基本情況以及存在的主要問題、改進措施等。
第十二章 財務監(jiān)督
第五十八條 學校依法接受主管部門和財政、審計部門的財務監(jiān)督，依法公開財務信息，同時建立健全內部控制制度、經濟責任制度、財務信息披露制度等內部監(jiān)督制度
第五十九條 學校接受外部監(jiān)督和建立內部監(jiān)督的主要內容包括：
（一）預算編制、財務報告的科學性、真實性、完整性；預算執(zhí)行的有效性、均衡性；
（二）各項收入和支出的合法性、合規(guī)性；
（三）結轉和結余的管理情況；
（四）資產管理的規(guī)范性、有效性；
（五）負債的合規(guī)性和風險程度；
（六）對違反財務規(guī)章制度的問題進行檢查糾正。
第六十條 學校的財務監(jiān)督實行事前監(jiān)督、事中監(jiān)督、事后監(jiān)督相結合和日常監(jiān)督與專項檢查相結合的方式。學校根據實際情況，在相關規(guī)定中細化明確監(jiān)督方式并實施。
第十三章 附 則
第六十一條 學校基本建設投資財務管理，執(zhí)行本制度。但國家基本建設投資財務管理制度另有規(guī)定的，從其規(guī)定。
第六十二條 獨立核算的所屬單位與學校業(yè)務相同的，參照學校制度執(zhí)行；屬于行業(yè)管理特點的業(yè)務，按其行業(yè)主管部門和學校其他有關規(guī)定執(zhí)行。
第六十三條 本制度未盡事宜以《高等學校財務制度》（財教[2012]488號）規(guī)定為準。學校在本制度原則范圍下可根據業(yè)務需要制定相關具體管理辦法，作為本制度的實施附則。
第六十四條 本制度由財務處負責解釋，自下發(fā)之日起施行。原《中華女子學院財務管理制度及其附則》（2004校內字50號）同時廢止。
學校辦公室 2016年12月1日印發(fā)
