第一章 總 則
第一條 為了進(jìn)一步完善學(xué)校內(nèi)部審計(jì)工作制度，規(guī)范內(nèi)部審計(jì)工作，根據(jù)《中華人民共和國(guó)審計(jì)法》、《審計(jì)署關(guān)于內(nèi)部審計(jì)工作的規(guī)定》、《教育系統(tǒng)內(nèi)部審計(jì)工作規(guī)定》、《教育部關(guān)于加強(qiáng)直屬高等學(xué)校內(nèi)部審計(jì)工作的意見》，結(jié)合學(xué)校實(shí)際情況，制定本規(guī)定。
第二條 內(nèi)部審計(jì)是審計(jì)部門、審計(jì)人員對(duì)學(xué)校各部門實(shí)施獨(dú)立、客觀的確認(rèn)和咨詢活動(dòng)，通過(guò)運(yùn)用系統(tǒng)、規(guī)范的方法，審查和評(píng)價(jià)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)、內(nèi)部控制的適當(dāng)性和有效性，以促進(jìn)學(xué)校完善治理、實(shí)現(xiàn)目標(biāo)。
第三條 審計(jì)部門在學(xué)校黨委和校長(zhǎng)的直接領(lǐng)導(dǎo)下，依據(jù)國(guó)家法律、法規(guī)、政策，以及上級(jí)部門和學(xué)校的規(guī)章制度，對(duì)學(xué)校有關(guān)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)、內(nèi)部控制進(jìn)行審計(jì)監(jiān)督，對(duì)學(xué)校領(lǐng)導(dǎo)負(fù)責(zé)并報(bào)告工作, 同時(shí)接受上級(jí)有關(guān)部門對(duì)審計(jì)工作的指導(dǎo)和監(jiān)督。
第四條 主管校領(lǐng)導(dǎo)對(duì)審計(jì)部門的年度審計(jì)計(jì)劃進(jìn)行審批，布置和檢查審計(jì)計(jì)劃的執(zhí)行，聽取審計(jì)部門的工作匯報(bào)，批復(fù)審計(jì)報(bào)告，督促和檢查審計(jì)意見或?qū)徲?jì)決定的執(zhí)行。
第二章 內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)和審計(jì)人員
第五條 學(xué)校保證審計(jì)部門開展工作，按所必須的人員編制配備專職審計(jì)人員，并可根據(jù)工作需要聘請(qǐng)?zhí)丶s或兼職審計(jì)人員。
第六條 審計(jì)人員辦理審計(jì)事項(xiàng)應(yīng)嚴(yán)格遵守內(nèi)部審計(jì)準(zhǔn)則和內(nèi)部審計(jì)人員職業(yè)道德規(guī)范，做到依法審計(jì)，忠于職守、客觀公正、實(shí)事求是、廉潔奉公、保守秘密。
第七條 審計(jì)人員辦理審計(jì)事項(xiàng),與被審計(jì)部門或者審計(jì)事項(xiàng)有利害關(guān)系的應(yīng)當(dāng)回避。
第八條 審計(jì)人員依法執(zhí)行職務(wù)，受法律保護(hù)，任何部門和個(gè)人不得設(shè)置障礙、打擊報(bào)復(fù)和阻擾審計(jì)工作。
第九條 審計(jì)人員應(yīng)當(dāng)按照國(guó)家有關(guān)規(guī)定,每年都要參加崗位資格培訓(xùn)和后續(xù)教育，學(xué)校應(yīng)有相應(yīng)的經(jīng)費(fèi)保證。
第三章 內(nèi)部審計(jì)職責(zé)和權(quán)限
第十條 學(xué)校的主要負(fù)責(zé)人要加強(qiáng)對(duì)學(xué)校內(nèi)部審計(jì)工作的領(lǐng)導(dǎo)，其主要職責(zé)是：
1．建立健全審計(jì)機(jī)構(gòu)，完善內(nèi)部審計(jì)規(guī)章制度，加強(qiáng)審計(jì)隊(duì)伍的組織、思想、作風(fēng)和業(yè)務(wù)建設(shè)；
2．定期研究、部署和檢查審計(jì)工作，聽取審計(jì)工作匯報(bào)；
3．及時(shí)批復(fù)年度工作計(jì)劃、審計(jì)報(bào)告，督促審計(jì)意見書或?qū)徲?jì)決定的執(zhí)行；
4．支持審計(jì)部門和審計(jì)人員依法履行職責(zé)，并提供必要的經(jīng)費(fèi)保障，創(chuàng)造良好的工作環(huán)境和條件。
第十一條 審計(jì)部門按照學(xué)校要求，對(duì)學(xué)校及所屬部門的下列事項(xiàng)進(jìn)行審計(jì)監(jiān)督，并督促整改落實(shí)：
1．預(yù)算管理審計(jì)；
2．內(nèi)部控制審計(jì)；
3．經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)；
4．重點(diǎn)領(lǐng)域?qū)徲?jì)（建設(shè)工程、資產(chǎn)管理、科研經(jīng)費(fèi)等）；
5．二級(jí)機(jī)構(gòu)審計(jì)；
6．學(xué)校和上級(jí)部門交辦的其他審計(jì)事項(xiàng)。
第十二條 審計(jì)部門根據(jù)工作需要，經(jīng)主管校領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)，可按規(guī)定程序?qū)W校自行或委托審計(jì)機(jī)構(gòu)對(duì)有關(guān)事項(xiàng)進(jìn)行審計(jì)。所有審計(jì)事項(xiàng)，實(shí)行歸口管理，由審計(jì)部門統(tǒng)一辦理相關(guān)手續(xù)并對(duì)審計(jì)結(jié)果復(fù)核確認(rèn)。
第十三條 審計(jì)部門在審計(jì)范圍內(nèi)具有下列權(quán)限：
1．對(duì)審計(jì)涉及的有關(guān)事項(xiàng),向有關(guān)部門和人員進(jìn)行調(diào)查并取得有關(guān)文件、資料和證明材料，并要求對(duì)所提供資料的真實(shí)性、完整性負(fù)責(zé)；
2．根據(jù)審計(jì)工作需要，要求有關(guān)部門和人員按時(shí)報(bào)送財(cái)務(wù)計(jì)劃、預(yù)算執(zhí)行情況、決算、會(huì)計(jì)報(bào)表和其他有關(guān)文件、資料等；
3．審核會(huì)計(jì)報(bào)表、憑證、賬簿等,檢查資金和財(cái)產(chǎn)、檢查有關(guān)電子數(shù)據(jù)和資料，查閱有關(guān)文件和資料，勘查現(xiàn)場(chǎng)實(shí)物；
4．起草內(nèi)部審計(jì)規(guī)章制度；組織召開與審計(jì)有關(guān)的會(huì)議。
5．對(duì)發(fā)現(xiàn)的違反財(cái)經(jīng)法紀(jì),嚴(yán)重?fù)p失浪費(fèi)的行為,經(jīng)校主管領(lǐng)導(dǎo)同意,做出臨時(shí)的制止決定；
6．對(duì)可能轉(zhuǎn)移、隱匿、纂改、毀棄會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)賬簿、會(huì)計(jì)報(bào)表以及與經(jīng)濟(jì)活動(dòng)有關(guān)的資料，經(jīng)校主管領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn),采取暫時(shí)封存措施,并提出追究有關(guān)人員責(zé)任的建議；
7．對(duì)違法違規(guī)造成損失浪費(fèi)的行為提出糾正、處理意見,對(duì)嚴(yán)重違法違規(guī)和造成嚴(yán)重?fù)p失浪費(fèi)的有關(guān)人員提出移交紀(jì)檢、監(jiān)察或司法部門處理的建議；
8．對(duì)阻擾、妨礙審計(jì)工作及拒絕提供有關(guān)資料的，經(jīng)學(xué)校領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)，可以采取必要的臨時(shí)措施，并追究有關(guān)部門各人員責(zé)任的建議；
9．檢查經(jīng)學(xué)校領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)的審計(jì)決定或?qū)徲?jì)意見的整改落實(shí)情況；
10．對(duì)審計(jì)工作的重大事項(xiàng),按照有關(guān)規(guī)定向上級(jí)主管部門、上級(jí)審計(jì)機(jī)關(guān)反映。
第四章 內(nèi)部審計(jì)工作程序
第十四條 審計(jì)部門根據(jù)學(xué)校實(shí)際情況和上級(jí)審計(jì)機(jī)構(gòu)的部署，以及上級(jí)有關(guān)部門的要求，圍繞學(xué)校的中心工作，報(bào)經(jīng)主管校領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后組織實(shí)施。
第十五條 根據(jù)批準(zhǔn)后的審計(jì)工作計(jì)劃,確定審計(jì)事項(xiàng)和審計(jì)方式, 組成審計(jì)小組，制定審計(jì)方案，并在實(shí)施審計(jì)三日前向被審計(jì)部門送達(dá)審計(jì)通知書，被審計(jì)部門接到審計(jì)通知書，應(yīng)配合審計(jì)小組認(rèn)真做好審前準(zhǔn)備，并按要求提供所需的資料和必要的工作條件。
第十六條 審計(jì)人員對(duì)審計(jì)事項(xiàng)實(shí)施審計(jì)，對(duì)涉及的有關(guān)資料必須做好審計(jì)過(guò)程記錄，取得有關(guān)證明材料，編制審計(jì)工作底稿。
第十七條 審計(jì)終結(jié),審計(jì)組提出審計(jì)報(bào)告，征求被審計(jì)部門意見,被審計(jì)部門應(yīng)當(dāng)自接到審計(jì)報(bào)告之日起十日內(nèi)，將其書面意見送交審計(jì)室,逾期即視為無(wú)異議。
第十八條 審計(jì)部門審定審計(jì)報(bào)告后,報(bào)主管校領(lǐng)導(dǎo)審批。經(jīng)批準(zhǔn)的審計(jì)報(bào)告，及時(shí)送達(dá)被審計(jì)部門，被審計(jì)部門必須嚴(yán)格執(zhí)行。
第十九條 審計(jì)部門協(xié)助審計(jì)組對(duì)重要審計(jì)事項(xiàng)進(jìn)行后續(xù)審計(jì)，檢查被審計(jì)部門對(duì)審計(jì)發(fā)現(xiàn)問題的整改情況，督促落實(shí)整改。
第二十條 審計(jì)部門在審計(jì)事項(xiàng)結(jié)束后，按照有關(guān)規(guī)定建立審計(jì)檔案并歸檔管理。
第五章 責(zé)任追究
第二十一條 違反本規(guī)定,有下列行為之一的部門和個(gè)人, 學(xué)校審計(jì)部門根據(jù)情節(jié)輕重,提出警告、通報(bào)批評(píng)、經(jīng)濟(jì)處理或移送紀(jì)檢、監(jiān)察等部門處理等建議,報(bào)主管校領(lǐng)導(dǎo)及時(shí)處理：
1．拒絕或拖延提供與審計(jì)事項(xiàng)有關(guān)的文件、憑證、賬簿、報(bào)表、電算會(huì)計(jì)信息和會(huì)計(jì)資料、證明材料的；
2．轉(zhuǎn)移、隱匿、篡改、毀棄有關(guān)文件和會(huì)計(jì)資料的；
3．轉(zhuǎn)移、隱匿、違法所得財(cái)產(chǎn)的；
4．弄虛作假，隱瞞事實(shí)真相的；
5．阻撓審計(jì)人員行使職權(quán)，抗拒、破壞監(jiān)督檢查的；
6．拒不執(zhí)行審計(jì)決定的；
7．報(bào)復(fù)陷害審計(jì)人員或檢舉人員的。
第二十二條 違反本規(guī)定，有下列行為之一的審計(jì)人員，學(xué)校根據(jù)有關(guān)規(guī)定給予批評(píng)教育或行政處分：
1．利用職權(quán)，謀取私利的；
2．弄虛作假，徇私舞弊的；
3．玩忽職守，給國(guó)家和學(xué)校造成重大損失的；
4．違反保密規(guī)定的。
本章行為構(gòu)成犯罪的，應(yīng)當(dāng)移交司法機(jī)關(guān)處理。
第六章 附 則
第二十三條 本規(guī)定未盡事宜按照國(guó)家有關(guān)法律、法規(guī)和國(guó)家教委的有關(guān)規(guī)定執(zhí)行。
第二十四條 本規(guī)定由學(xué)校審計(jì)部門負(fù)責(zé)解釋。
第二十五條 本規(guī)定經(jīng)校長(zhǎng)辦公會(huì)討論通過(guò)，自2016年6月16日起施行。《中華女子學(xué)院內(nèi)部審計(jì)工作規(guī)定（修訂）》（院內(nèi)字〔2005〕6號(hào)）同時(shí)廢止。
